Решаем вместе
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

ОТЧЕТ о результатах оценки налоговых расходов по местным налогам муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области» за 2021 год

ОТЧЕТ

о результатах оценки налоговых расходов по местным налогам муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области» за 2021 год

Налоговые расходы - это выпадающие доходы бюджета муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области», обусловленные налоговыми льготами и иными освобождениями по местным налогам, предусмотренные в качестве мер муниципальной поддержки.

Оценка налоговых расходов проведена в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях оценки налоговых расходов субъектов Российской Федерации», в целях повышения эффективности использования средств бюджета и определения эффективности налоговых расходов муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области».

Порядок оценки налоговых расходов осуществляется согласно постановлению администрации муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области» от 30.03.2020г. № 25 (далее Постановление) и включает:

-       оценку объемов налоговых расходов;

-       оценку эффективности налоговых расходов.

Оценка эффективности налоговых расходов включает:

-       оценку целесообразности налоговых расходов муниципального образования;

-       оценку результативности налоговых расходов муниципального образования.

Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

- соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) иным целям социально-экономического развития муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам;

- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период;

- отсутствие значимых отрицательных внешних эффектов.

Оценка результативности налоговых расходов производится на основании влияния налогового расхода на результаты реализации соответствующей муниципальной программы.

Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования.

В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития, не относящихся к муниципальным программам, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

- субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки соответствующих категорий налогоплательщиков за счет средств местных бюджетов;

- предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

- совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

Оценка бюджетной эффективности стимулирующих налоговых льгот (налоговых расходов) наряду со сравнительным анализом предусматривает оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых льгот (налоговых расходов).

Решением Совета муниципального образования "Каминское сельское поселение" в отношении местных налогов приняты следующие муниципальные правовые акты:

1.   Решение Совета муниципального образования "Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»" от 20.11.2014 № 33 (ред. от 18.11.2019г.) "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования "Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области".

2.   Решение Совета муниципального образования "Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»" от 22.11.2010 № 67 (ред. от 18.11.2019г.) "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области".

Оценка эффективности налоговых расходов проводится в целях минимизации риска предоставления неэффективных налоговых расходов.

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования «Каминское сельское поселение» по земельному налогу за 2021год по снижению налоговой ставки с 1,5% на 0,3%

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1.

Муниципальные правовые акты муниципального образования, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Решение Совета
муниципального образования
«Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»
от 22.11.2010 № 67 (ред. от 18.11.2019 №21) абзац 5 пп.1 п.2 приложения 1

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Налогоплательщики в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами или приобретенных (предоставленных) для строительства индивидуальных и кооперативных гаражей

4.

Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2011

5.

Даты начала действия права предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2011

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Снижение налоговой ставки с 1,5% до 0,3%

9.

Целевая категория налогового расхода

Социальная

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Повышение качества жизни

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Земельный налог

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Снижение налоговой ставки

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

1,5%

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

-

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

-

III. Фискальные характеристики налогового расхода

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных

преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

2019 год-0,

2020 год-0.

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

2021 год-0т.р.,

2022 год-0т.р.,

2023 год-0т.р.,

2024 год-0т.р.

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц),

установленными муниципальными правовыми актами муниципального образования

2019год-0,

2020 год-0.

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования (тыс. рублей)

-

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

2018 год-0т.р.,

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Льгота социально эффективна. Подлежит сохранению.

22.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования «Каминское сельское поселение» по земельному налогу за 2021 год по снижению налоговой ставки с 1,5% на 0,75%

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1.

Муниципальные правовые акты муниципального образования, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Решение Совета
муниципального образования
«Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»
от 22.11.2010 № 67 (ред. от 18.11.2019 №21) пп.2 п.2 приложения 1

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования

-

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Налогоплательщики в отношении земельных участков под промышленными объектами инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты и осуществляющих капитальные вложения в экономику муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»

4.

Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

20.02.2019

5.

Даты начала действия права предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2019

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Снижение налоговой ставки с 1,5% до 0,75%

9.

Целевая категория налогового расхода

Стимулирующая

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Привлечение инвестиций, развитие новых производств и направлений

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Земельный налог

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Снижение налоговой ставки

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

1,5%

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

-

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

-

III. Фискальные характеристики налогового расхода

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных

преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

2021 год-0т.р.,

2022 год-0т.р.,

2023 год-0т.р.,

2024 год-0т.р.

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц),

установленными муниципальными правовыми актами муниципального образования

2019 год-0,

2020 год-0.

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования (тыс. рублей)

-

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

2019 год-0.р.,

2020 год-0т.р.

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Льгота эффективна, так как направлена на создание новых и (или) сохранение существующих рабочих мест.

Подлежит сохранению.

22.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования «Каминское сельское поселение» по земельному налогу за 2021год по освобождению от уплаты земельного налога

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1.

Муниципальные правовые акты муниципального образования, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Решение Совета
муниципального образования
«Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»
от 22.11.2010 № 67 (ред. от 18.11.2019 №21) п.4 приложения 1

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования

-

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Предприятия и организации в отношении земель, занятых кладбищами и полигонами по утилизации бытовых отходов

4.

Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2011

5.

Даты начала действия права предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2011

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Освобождение от уплаты налога

9.

Целевая категория налогового расхода

Социальная

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Повышение качества жизни

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Земельный налог

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Освобождение от уплаты налога

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

1,5%

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

-

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

-

III. Фискальные характеристики налогового расхода

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных

преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

2021 год-0т.р.,

2022 год-0т.р.,

2023 год-0т.р.,

2024 год-0т.р.

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц),

установленными муниципальными правовыми актами муниципального образования

2018 год-0,

2019 год-0,

2020 год-0.

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования (тыс. рублей)

-

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

2018 год-0т.р.,

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Льгота имеет социальную эффективность, так как направлена на повышение качества жизни.

Подлежит сохранению.

22.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования «Каминское сельское поселение» по земельному налогу за 2021год по освобождению от уплаты земельного налога

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1.

Муниципальные правовые акты муниципального образования, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Решение Совета
муниципального образования
«Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»
от 22.11.2010 № 67 (ред. от 18.11.2019 №21) п.4 приложения 1

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования

-

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Коллективные сады и садоводческие товарищества в отношении земель общего пользования

4.

Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2011

5.

Даты начала действия права предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2011

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Освобождение от уплаты налога

9.

Целевая категория налогового расхода

Социальная

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Повышение качества жизни

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Земельный налог

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Освобождение от уплаты налога

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

1,5%

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

-

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

-

III. Фискальные характеристики налогового расхода

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных

преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

2021 год-0т.р.,

2022 год-0т.р.,

2023 год-0т.р.,

2024 год-0т.р.

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц),

установленными муниципальными правовыми актами муниципального образования

2019 год-0,

2020 год-0.

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования (тыс. рублей)

-

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Льгота имеет социальную эффективность и направлена на повышение качества жизни.

Подлежит сохранению.

22.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования «Каминское сельское поселение» по земельному налогу физических лиц за 2021год по освобождению от уплаты земельного налога

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1.

Муниципальные правовые акты муниципального образования, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Решение Совета
муниципального образования
«Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»
от 22.11.2010 № 67 (ред. от 18.11.2019 №21) п.4 приложения 1

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования

-

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Инвалиды и участники Великой Отечественной войны

4.

Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

22.04.2011

5.

Даты начала действия права предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2011

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Освобождение от уплаты налога

9.

Целевая категория налогового расхода

Социальная

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Повышение качества жизни

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Земельный налог

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Освобождение от уплаты налога

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

0,3%

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

-

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

-

III. Фискальные характеристики налогового расхода

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных

преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

2019 год-0,53т.р.,

2020 год-0,579т.р.

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

2021 год-0,579т.р.;

2022 год-0,579т.р;

2023 год-0,579т.р;

2024 год-0,579т.р.

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц),

установленными муниципальными правовыми актами муниципального образования

2018 год-2,

2019 год-2,

2020 год-2.

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования (тыс. рублей)

-

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

2019 год-0,

2020 год-0,

2021 год-0

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Льгота имеет социальную эффективность, поскольку направлена на поддержку граждан, имеющих особые заслуги перед государством.

Осуществление налогового расхода Ивановской области является целесообразным и льгота рекомендуется к сохранению.

22.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования «Каминское сельское поселение» по налогу на имущество физических лиц за 2021год по снижению налоговой ставки с 2% на 0,7%

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1.

Муниципальные правовые акты муниципального образования, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Решение Совета
муниципального образования
«Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»
от 20.11.2014 № 33 (ред. от 18.11.2019 №20) п.3.2 приложения 1

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования

-

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Налогоплательщики в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

4.

Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2015

5.

Даты начала действия права предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2015

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Снижение налоговой ставки с 2% до 0,7%

9.

Целевая категория налогового расхода

Стимулирующая

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Создание условий

для развития малого

и среднего

предпринимательства

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Налог на имущество физических лиц

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Снижение налоговой ставки

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

2

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

-

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

-

III. Фискальные характеристики налогового расхода

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных

преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

2021 год-0т.р.,

2022 год-0т.р.,

2023 год-0т.р.,

2024 год-0т.р.

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц),

установленными муниципальными правовыми актами муниципального образования

2019 год-0,

2020 год-0

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования (тыс. рублей)

-

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

2018 год-0т.р.,

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Создание условий для развития предпринимательства на территории Ивановской области, оказание содействия субъектам МСП, осуществляющим деятельность в социально-значимых сферах экономики.

Осуществление налогового расхода является целесообразным и льгота рекомендуется к сохранению.

22.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования «Каминское сельское поселение» по налогу на имущество физических лиц за 2021год по освобождению от уплаты

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1.

Муниципальные правовые акты муниципального образования, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Решение Совета
муниципального образования
«Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области»
от 20.11.2014 № 33 (ред. от 18.11.2019 №20) п.4 приложения 1

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования

-

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также лица из их числа в возрасте до 23 лет при условии, что они обучаются в образовательных учреждениях по очной форме обучения или проходят военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации;

4.

Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2015

5.

Даты начала действия права предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

01.01.2015

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования

Бессрочно

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Освобождение от уплаты налога

9.

Целевая категория налогового расхода

Социальная

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования

Повышение качества жизни

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Земельный налог

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Освобождение от уплаты налога

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

0,5%

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

-

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

-

III. Фискальные характеристики налогового расхода

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных

преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

2018 год-0т.р.,

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

2021 год-0т.р.,

2022 год-0т.р.,

2023 год-0т.р.,

2024 год-0т.р.

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц),

установленными муниципальными правовыми актами муниципального образования

2018 год-0,

2019 год-0,

2020 год-0.

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования (тыс. рублей)

-

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

2018 год-0т.р.,

2019 год-0т.р.,

2020 год-0т.р.

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Льгота направлена на поддержку социально незащищенных категорий граждан. Социально эффективна. Подлежит сохранению

22.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Освобождение от налогообложения юридических лиц по земельному налогу данных категорий налогоплательщиков направлено на повышение качества жизни и не носит экономического характера, в связи с этим потери бюджета в связи с предоставлением налогового расхода равны его социальной эффективности.

Льготы по юридическим лицам в виде снижения налоговых ставок предоставлялись для недопущения роста расходной части бюджета. На протяжении действия решения Совета муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области» по налоговому расходу льготы были востребованы. Экономическая эффективность предоставленных налоговых льгот бюджета поселения – не допущение роста расходной части бюджета.

Освобождение от налогообложения физических лиц по земельным и имущественным налогом данных категорий налогоплательщиков не носит экономического характера и направлено на поддержку социально незащищенных категорий граждан, в связи с этим потери бюджета в связи с предоставлением налогового расхода равны его социальной эффективности.

Конечной целью социальных налоговых льгот является поддержка более не защищенной группы населения. Таким образом, налоговые расходы, предоставляемые отдельным категориям граждан, признаются эффективными и не требующими отмены. Чтобы не допустить в дальнейшем ухудшения уровня доходов у социально-незащищенных слоев населения, целесообразно сохранить имеющиеся льготы на отчетные периоды 2022,2023 и 2024годы.

Потерь бюджета муниципального образования «Каминское сельское поселение Родниковского муниципального района Ивановской области» в результате предоставления налоговых расходов нет.

Оценку эффективности финансовых и социальных налоговых расходов признать эффективной.

Глава муниципального образования

«Каминское сельское поселение Родниковского

муниципального района Ивановской области»                               В.В. Карелов